新時(shí)代下企業(yè)面臨的崎嶇“稅”道
風(fēng)起云涌的稅務(wù)外部大環(huán)境
近些年稅務(wù)外部大環(huán)境可謂風(fēng)起云涌，從企業(yè)、個(gè)人抑或稅局征管角度均動(dòng)作、熱點(diǎn)不斷。隨著國(guó)家各種稅收紅利的不斷釋放、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)金稅三期系統(tǒng)對(duì)企業(yè)稅務(wù)進(jìn)行更加系統(tǒng)、高效的管控，以及國(guó)地稅合并、各類稅收法規(guī)的改革完善及調(diào)整，申報(bào)流程、數(shù)據(jù)、憑證及發(fā)票電子化，監(jiān)管由審批改備案、備查的責(zé)任轉(zhuǎn)移、"雙隨機(jī)"五年輪查以及多種技術(shù)手段的應(yīng)用，企業(yè)面臨著前所未有的稅務(wù)“機(jī)遇”與“挑戰(zhàn)”。
從經(jīng)營(yíng)角度，現(xiàn)全球增長(zhǎng)乏力，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行，企業(yè)外部更新變化快，內(nèi)部成本費(fèi)用高。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈、對(duì)企業(yè)合規(guī)性要求日益提高的背景下，能否切實(shí)做到高效的稅務(wù)管控對(duì)企業(yè)而言，尤其是集團(tuán)企業(yè)，至關(guān)重要。
“標(biāo)”“本”皆失的企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀
長(zhǎng)期以來(lái)，企業(yè)稅務(wù)管理，尤其是集團(tuán)企業(yè)的稅務(wù)發(fā)展始終落后于財(cái)務(wù)管理，易產(chǎn)生日常稅務(wù)管控的“七宗罪”：
“罪”之一
稅務(wù)工作量大、容易出錯(cuò)，進(jìn)而引發(fā)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)的稅務(wù)工作多為手工處理，需收集多方信息數(shù)據(jù)，且內(nèi)容多為繁重的事務(wù)性工作，不可避免的帶來(lái)工作量大、錯(cuò)誤多的情況。加之近年稅收法規(guī)頻繁更新調(diào)整的背景下，稍有不慎就會(huì)處理失當(dāng)。
“罪”之二
“業(yè)財(cái)稅票檔”非一體化
管理理念停留在僅“以票控稅”
“以票控稅”是過(guò)去稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法切實(shí)掌握企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況而以發(fā)票為媒介對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)統(tǒng)計(jì)、分析、管理、控制的工具。對(duì)企業(yè)而言，如果僅以“以票控稅”，而非結(jié)合具體業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)情況進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)管控，則有些本末倒置。例如存在一些稅務(wù)處理的特殊情況，可能出現(xiàn)無(wú)需開(kāi)票，但仍需進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整與處理的情形。同時(shí)因?yàn)榘l(fā)票通常為交易的最后環(huán)節(jié)，“以票控稅”亦存在管理相對(duì)滯后的時(shí)間差問(wèn)題。
稅務(wù)脫離業(yè)務(wù)，僅看財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)
稅務(wù)與財(cái)務(wù)在收入確認(rèn)、可抵扣成本等事項(xiàng)上存在著思維體系的差別。以流轉(zhuǎn)稅為例，稅務(wù)不但關(guān)注交易的會(huì)計(jì)處理，亦關(guān)注其交易性質(zhì)、交易目的、交易對(duì)象、交易流程甚至交易物的后續(xù)處理方式等信息。在實(shí)操中，外部機(jī)構(gòu)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)健康檢查或稅務(wù)稽查亦是透過(guò)企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)賬目，同時(shí)結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際業(yè)務(wù)情況進(jìn)行分析、檢查，因此僅看財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。
各模塊相互脫離，無(wú)法配合聯(lián)動(dòng)
現(xiàn)在很多企業(yè)管理現(xiàn)狀是業(yè)務(wù)人員只管業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員只懂財(cái)務(wù)，稅務(wù)人員只會(huì)稅務(wù)，各模塊信息以并聯(lián)狀態(tài)"各自為政"，無(wú)法高效關(guān)聯(lián)、匹配、聯(lián)查、協(xié)同以及數(shù)據(jù)鉆取，更無(wú)法積極應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及各種外部機(jī)構(gòu)的稅務(wù)稽查、檢查。
“罪”之三
風(fēng)險(xiǎn)管理滯后及應(yīng)對(duì)不善
現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)已建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的稅務(wù)管理體系，反觀多數(shù)集團(tuán)企業(yè)對(duì)全集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則是“后知后覺(jué)”，甚至全無(wú)應(yīng)對(duì)。下屬不同分子公司之間風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)信息不共享，造成各地因類似甚至同一事項(xiàng)被當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)稽查或處罰，而分子公司成功進(jìn)行稅務(wù)溝通、抗辯的資料、經(jīng)驗(yàn)亦無(wú)法總結(jié)、分享以供集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè)參考。
“罪”之四
稅務(wù)處理效率低、成本高，人員管理狀況堪憂
企業(yè)的稅務(wù)工作人員將大量時(shí)間、精力花費(fèi)在手工開(kāi)票、收票、核對(duì)、匹配，查驗(yàn)、多方收集信息數(shù)據(jù)、計(jì)算申報(bào)等繁重的事務(wù)性工作上，自然產(chǎn)生處理效率低、人工工時(shí)多的情況。同時(shí)，各單位稅務(wù)人員能力水平也參差不齊，即集團(tuán)企業(yè)一般在總部設(shè)立稅務(wù)專職部門，而下屬分子公司一般由財(cái)務(wù)兼職。對(duì)于納稅申報(bào)與統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，因缺乏系統(tǒng)進(jìn)行管理，稅務(wù)人員離職或輪換時(shí)，相關(guān)工作資料交接不完整，影響稅務(wù)工作的連續(xù)性。
“罪”之五
集團(tuán)數(shù)據(jù)管理難度大、數(shù)據(jù)口徑不一致
因其涉稅數(shù)據(jù)分散在各業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等系統(tǒng)，部分納稅調(diào)整數(shù)據(jù)甚至僅在線下保存，無(wú)法統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)以進(jìn)行高效、及時(shí)的歸集管理。
“罪”之六
分子公司申報(bào)及納稅情況無(wú)法及時(shí)掌控、管理
分子公司申報(bào)數(shù)據(jù)多以手工梳理、計(jì)算、填寫為主，效率、準(zhǔn)確性偏低，審批流程不完善導(dǎo)致納稅申報(bào)出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)、重復(fù)、漏報(bào)、延遲上報(bào)，以及不繳、多繳稅款的情況，造成集團(tuán)企業(yè)不必要的損失，如滯納金、罰款、多繳稅款以及給企業(yè)法人等高管人員帶來(lái)相關(guān)處罰記錄等。
“罪”之七
沒(méi)時(shí)間、資源與能力進(jìn)行稅務(wù)籌劃等高階工作
面對(duì)繁重的事務(wù)性工作，完成日常任務(wù)已屬不易，根本無(wú)暇進(jìn)行高階研究。加之稅務(wù)政策時(shí)常變化，沒(méi)有相應(yīng)的數(shù)據(jù)資源、信息資源、人力資源支持，很多企業(yè)不得不花大價(jià)錢外購(gòu)稅務(wù)咨詢服務(wù)，或是衡量計(jì)算后發(fā)現(xiàn)在現(xiàn)有情況下人力等資源的投入完全大于節(jié)稅產(chǎn)出從而選擇放棄；抑或如不少央企、國(guó)企，稅收情況不影響其考評(píng)指標(biāo)，不求有功但求無(wú)過(guò)，甚至因擔(dān)心引發(fā)任何風(fēng)險(xiǎn)而不去嘗試本可享受的稅收紅利。
綜上所述，稅務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理相比，意識(shí)上，較不重視，整體管理水平較低；組織上，較少設(shè)置稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，缺乏專業(yè)管理人員；流程上，缺少統(tǒng)一流程，粗放型管理；信息系統(tǒng)上，傳統(tǒng)ERP針對(duì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)信息，缺少對(duì)稅務(wù)信息的關(guān)注，稅財(cái)數(shù)據(jù)差異大，沒(méi)有相應(yīng)完善的信息系統(tǒng)對(duì)稅務(wù)管理進(jìn)行有力支撐。
金蝶EAS智能“稅”道
企業(yè)智能稅務(wù)管控整體目標(biāo)
當(dāng)代企業(yè)面臨如此嚴(yán)峻的“外憂”“內(nèi)患”，如何保證稅務(wù)首先“不掉鏈子”——規(guī)避日常稅務(wù)各種合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，乃至“擠出水分”——提高效率、加強(qiáng)并降低稅務(wù)管控成本，利用數(shù)據(jù)賦能，進(jìn)一步“搶到紅利”——更加充分的享受、利用各種優(yōu)惠政策，甚至促進(jìn)、推進(jìn)企業(yè)的管理、架構(gòu)、業(yè)務(wù)變革并創(chuàng)造價(jià)值，企業(yè)稅務(wù)管理的智能化乃大勢(shì)所趨。
回顧企業(yè)稅務(wù)管控的“七宗罪”，“罪之一”到“罪之三”可歸結(jié)為遵從與合規(guī)的問(wèn)題，“罪之四”到“罪之六”可歸結(jié)為效率與賦能的問(wèn)題，而“罪之七”可謂是價(jià)值與變革的問(wèn)題。要實(shí)現(xiàn)智能稅務(wù)，三方面一個(gè)都不能少，既需要確保合規(guī)、降低風(fēng)險(xiǎn)，也需要提升效率、加強(qiáng)管控，基礎(chǔ)穩(wěn)固后再利用數(shù)據(jù)賦能，而最后一步創(chuàng)造價(jià)值、引領(lǐng)變革則是“稅道”渠成之事。
企業(yè)稅務(wù)信息化管理的目標(biāo)和發(fā)展階段
參照智能稅務(wù)管控整體目標(biāo)而言，金蝶認(rèn)為集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)信息化管理亦需對(duì)應(yīng)完成三個(gè)目標(biāo)。第一應(yīng)以遵從與合規(guī)為目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票與納稅申報(bào)的高效管理。例如在發(fā)票管理中，涵蓋開(kāi)票、收票的全生命周期管理，涉及的票種不但包含增值稅票，還需包括火車票、機(jī)票行程單等可以增值稅計(jì)算抵扣的票據(jù)。計(jì)稅包含企業(yè)涉及的全部稅種，應(yīng)合法、合規(guī)并及時(shí)實(shí)現(xiàn)納稅申報(bào)。第二則進(jìn)一步以效率和數(shù)據(jù)賦能為目標(biāo)，借助稅務(wù)共享以進(jìn)一步提升整體稅務(wù)工作效率，同時(shí)可利用各種手段對(duì)各種涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行管理、分析、利用以加強(qiáng)管控，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)效率最大化、風(fēng)險(xiǎn)最小化。第三應(yīng)以價(jià)值與變革為目標(biāo)，被賦能的稅務(wù)人員將會(huì)更有時(shí)間、精力進(jìn)行全面、高階的稅務(wù)籌劃，例如可獨(dú)自處理完成稅務(wù)專項(xiàng)項(xiàng)目（如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、轉(zhuǎn)讓定價(jià)等），實(shí)現(xiàn)智能稅務(wù)亦是水到渠成了。
縱觀企業(yè)，尤其是集團(tuán)企業(yè)的稅務(wù)信息化發(fā)展歷程和趨勢(shì)，金蝶認(rèn)為其稅務(wù)管控發(fā)展可以劃分為四個(gè)階段，分散管理、集中管理、稅務(wù)共享和智能稅務(wù)。
分散管理時(shí)代
集團(tuán)下屬單位各自為政，稅務(wù)管理不統(tǒng)一、不規(guī)范，信息分散，集團(tuán)不能及時(shí)掌握下屬單位稅務(wù)管理情況，從而導(dǎo)致集團(tuán)整體管理質(zhì)量不高，效率偏低。初步的信息化僅是將原線下手工處理的工作搬到了線上系統(tǒng)承載。
集中管理時(shí)代
集團(tuán)設(shè)立稅務(wù)管理部門統(tǒng)籌管理整個(gè)集團(tuán)的稅務(wù)工作，使得集團(tuán)可以及時(shí)監(jiān)控下屬單位的稅負(fù)情況、稅收活動(dòng)等相關(guān)的稅務(wù)信息，從而進(jìn)行一些簡(jiǎn)單的稅務(wù)籌劃，在一定程度上降低了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
稅務(wù)共享時(shí)代
稅務(wù)管理職責(zé)分工更加明確，集團(tuán)稅務(wù)管理的重點(diǎn)是稅務(wù)政策制定、稅務(wù)分析、稅務(wù)籌劃、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；共享稅務(wù)管理的重點(diǎn)是進(jìn)行開(kāi)票和收票共享服務(wù)、稅基管理、各稅種計(jì)稅、稅金計(jì)提、納稅申報(bào)（電子化報(bào)送）、稅金支付及共享核算；屬地稅務(wù)管理的重點(diǎn)是與當(dāng)?shù)囟悇?wù)局溝通、申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、打印發(fā)票和納稅申報(bào)（非電子化報(bào)送）。這種稅務(wù)共享加分級(jí)管控的模式，大大提高了稅務(wù)管理質(zhì)量和效率，同時(shí)降低了稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。
智能稅務(wù)時(shí)代
集團(tuán)更加重視數(shù)字化轉(zhuǎn)型時(shí)代的稅務(wù)管理智能化，致力于實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)器人、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控?；谌斯ぶ悄艿亩悇?wù)機(jī)器人可應(yīng)用在需手動(dòng)操作、重復(fù)性較高、耗時(shí)較長(zhǎng)的稅務(wù)職能領(lǐng)域，從而大大提高工作效率；基于大數(shù)據(jù)的稅務(wù)籌劃，可以在準(zhǔn)確獲取稅務(wù)大數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)更加精準(zhǔn)的稅務(wù)籌劃，幫助領(lǐng)導(dǎo)智能決策；基于智能稅務(wù)體系的風(fēng)險(xiǎn)管控，可以更加及時(shí)、準(zhǔn)確地預(yù)警稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。在智能稅務(wù)時(shí)代后期，稅務(wù)將連同其他維度全面促進(jìn)、推動(dòng)企業(yè)的管理、架構(gòu)、業(yè)務(wù)變革并為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。
目前，很多企業(yè)大都處于稅務(wù)工作由無(wú)系統(tǒng)承載的手工作業(yè)到初步信息化承載的分散管理，或由分散管理向集中管理發(fā)展的過(guò)渡階段。一些較為重視稅務(wù)精細(xì)化管理的企業(yè)，已經(jīng)在嘗試推動(dòng)或者建立稅務(wù)共享管理體系。然而，當(dāng)前更是一個(gè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的時(shí)代，金蝶EAS智能稅務(wù)管理平臺(tái)將助力更多集團(tuán)企業(yè)"稅道"渠成地邁進(jìn)稅務(wù)管控新時(shí)代。
金蝶EAS智能稅務(wù)三大特性
具備一體化、共享化和智能化三大特性的金蝶EAS稅務(wù)管理系統(tǒng)為企業(yè)“智”標(biāo)治本，“化”解企業(yè)稅務(wù)管理“七宗罪”，以協(xié)助企業(yè)更好的擁抱智能稅務(wù)新時(shí)代。
金蝶EAS智能稅務(wù)產(chǎn)品藍(lán)圖
金蝶EAS智能稅務(wù)整體由基礎(chǔ)平臺(tái)、AI賦能支撐，與企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)無(wú)縫集成聯(lián)動(dòng)，同時(shí)將外部稅控系統(tǒng)及稅務(wù)局功能嵌入系統(tǒng)平臺(tái)內(nèi)，達(dá)到及時(shí)交互。內(nèi)部模塊包含企業(yè)日常稅務(wù)工作所需的所有內(nèi)容：基礎(chǔ)管理、稅務(wù)管理（含發(fā)票收票、發(fā)票開(kāi)具、納稅申報(bào)、運(yùn)營(yíng)管理、知識(shí)管理）、稅務(wù)共享、稅務(wù)檔案以及稅務(wù)籌劃，全面且有力支撐企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)“提速”。
